Steuern der estnischen OÜ: Ausschüttung, Umsatzsteuer und Steuer im Wohnsitzland
Das estnische Körperschaftsteuersystem ist einfach: Solange die Firma keinen Gewinn ausschüttet, zahlt sie keine Körperschaftsteuer. In der Werbung wird daraus oft „keine Steuern mit einer estnischen Firma“, und das ist unvollständig. Die Steuer fällt bei der Ausschüttung an, die Vorstandsvergütung wird gesondert besteuert, und wer die Firma von seinem Wohnsitzland aus leitet, muss damit rechnen, dass auch dieses Land die Firma besteuert. Dieser Ratgeber fasst die amtlichen Angaben der estnischen Steuer- und Zollbehörde (EMTA, Stand 13.09.2026) sowie beispielhaft die Grundregeln Deutschlands und der Türkei zusammen. Er berechnet oder plant keine Steuer; er ist keine Steuerberatung.
Steuern, die die Firma in Estland zahlt
Quelle: EMTA, Stand 13.09.2026. Gilt für eine estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ).
| Wann | Steuer | Erklärung | Quelle |
|---|---|---|---|
| Gewinn wird ausgeschüttet (als Dividende oder anders) | Körperschaftsteuer 22/78: 22 % der Bruttoausschüttung | TSD, bis zum 10. des Folgemonats | EMTA |
| Gewinn bleibt in der Firma | Keine Körperschaftsteuer | – | EMTA |
| Sachbezüge, Geschenke, Spenden, Bewirtungskosten und betriebsfremde Ausgaben | Steuer auf diese Zahlungen | TSD, bis zum 10. des Folgemonats | EMTA |
| Vergütung eines Vorstandsmitglieds | 22 % Einkommensteuer werden einbehalten und 33 % Sozialsteuer gezahlt, auch wenn das Mitglied im Ausland lebt (mit gültiger A1-Bescheinigung keine Sozialsteuer) | TSD, bis zum 10. des Folgemonats | EMTA |
| Steuerpflichtige Umsätze in Estland über 40 000 € im Jahr | Umsatzsteuer-Registrierung Pflicht; Regelsatz 24 % | Umsatzsteuererklärung (KMD) | EMTA · Sätze |
Beispiel: Schüttet die Firma 100 € Bruttogewinn aus, zahlt sie 22 € Körperschaftsteuer, und 78 € gehen an den Gesellschafter. Seit 2025 behält Estland auf Dividenden an nicht ansässige Privatpersonen keine zusätzliche Steuer mehr ein (eine Übergangsregel gilt für Ausschüttungen aus Gewinn, der bis 2024 ermäßigt besteuert wurde) (EMTA). (Meinung: Was als „steuerfrei“ vermarktet wird, ist in Wahrheit aufgeschobene Steuer; sie fällt an, sobald der Gewinn beim Gesellschafter ankommt.)
Wenn Sie die Firma von Ihrem Wohnsitzland aus leiten
Die estnische Steuer- und Zollbehörde sagt es deutlich: Auch wenn die Firma in Estland gegründet wurde, richtet sich die Besteuerung im Ausland nach den Regeln des jeweiligen Landes, wenn die Tätigkeit dort ausgeübt wird, und die estnische Steueransässigkeit befreit die Firma nicht automatisch von Steuern anderswo (EMTA).
Zwei Beispiele:
- Deutschland: Nach § 1 KStG sind Kapitalgesellschaften mit Geschäftsleitung oder Sitz im Inland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig. § 10 AO definiert die Geschäftsleitung als Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung; nach dem Anwendungserlass zur AO kann dieser Ort auch die Wohnung des Geschäftsführers sein (AEAO zu § 10 AO, KStG § 1).
- Türkei: Nach dem türkischen Körperschaftsteuergesetz Nr. 5520 sind Körperschaften, deren gesetzlicher Sitz oder Geschäftsmittelpunkt (iş merkezi) in der Türkei liegt, mit ihrem gesamten in- und ausländischen Einkommen in der Türkei steuerpflichtig; das Gesetz definiert den Geschäftsmittelpunkt als den Ort, an dem die Geschäfte tatsächlich zusammenlaufen und geleitet werden (Gesetzestext).
Beide Länder schauen darauf, von wo aus die Firma tatsächlich geleitet wird. Estland hat Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland (unterzeichnet 29.11.1996, Änderungsprotokoll anwendbar seit 01.01.2022) und der Türkei (estnisches Finanzministerium); gilt eine Firma in beiden Staaten als ansässig, entscheiden diese Abkommen, welcher Staat besteuert. Die Beurteilung hängt von Person und Sachverhalt ab; fragen Sie einen Steuerberater in Ihrem Wohnsitzland.
Dividenden und Vergütungen an Sie
- Dividenden: Die Firma zahlt in Estland 22/78; die Dividende kann in Ihrem Wohnsitzland zusätzlich als persönliches Einkommen besteuert werden. Laut EMTA kann eine natürliche Person mit e-Residency die von der estnischen Firma gezahlte Körperschaftsteuer in den meisten Fällen in ihrem Wohnsitzland nicht zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nutzen, weil diese Steuer eine andere Person (die Firma) gezahlt hat.
- Vorstandsvergütung: in Estland 22 % Einkommensteuer und 33 % Sozialsteuer; wie dasselbe Einkommen im Wohnsitzland behandelt wird, hängt vom Doppelbesteuerungsabkommen ab.
- e-Residency ändert Ihre steuerliche Ansässigkeit nicht (Ratgeber e-Residency).
Quelle: EMTA – Steuerpflichten von Firmen, die e-Residents gegründet haben
Worauf Sie im Angebot eines Anbieters beim Thema Steuern achten sollten
Die meisten Steuerpflichten werden über die Buchhaltung erfüllt; das Angebot sollte daher klar sagen, was steuerlich enthalten ist:
- Ist die monatliche TSD-Erklärung (Ausschüttungen, Vergütungen, Sachbezüge) enthalten?
- Sind Umsatzsteuer-Registrierung und Umsatzsteuererklärungen enthalten, und wer überwacht die Schwelle?
- Versteht sich der Preis mit oder ohne Umsatzsteuer, und in welcher Währung?
- Wird keine Beratung zur Steuerlage im Wohnsitzland geleistet, steht das schriftlich im Angebot?
In den gemeldeten Fällen ist ein Angebot ohne Angabe von Umsatzsteuer und Währung ein eigener Beschwerdetyp: Umsatzsteuer fehlt im Angebot. Ein Beispiel, bei dem die Buchhaltung laut Anbieter-Website Pflicht ist, der Preis aber nicht veröffentlicht wird: Pflicht-Buchhaltung. Registereinträge vor der Anbieterwahl prüfen: Ratgeber Firmengründung und als Beispiel das Firmennetz von Global Estonia.
(Meinung: Ein Anbieter, der „in Estland keine Steuern“ sagt, sollte diesen Satz nicht verwenden, wenn er keine Verantwortung für Ihre Steuerpflichten in Ihrem eigenen Land übernimmt.)
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Estland?
Bei der Gewinnausschüttung beträgt die Körperschaftsteuer 22/78, also 22 % der Bruttoausschüttung. Solange der Gewinn in der Firma bleibt, fällt keine Körperschaftsteuer an. Besteuert werden auch Sachbezüge, Geschenke, Spenden und betriebsfremde Ausgaben.
Zahle ich gar keine Steuern, wenn ich nichts ausschütte?
In Estland fällt dann keine Körperschaftsteuer an; zahlen Sie sich aber eine Vorstandsvergütung, entstehen Einkommen- und Sozialsteuer, und ab der Schwelle Umsatzsteuer. Leiten Sie die Firma von Ihrem Wohnsitzland aus, können zusätzlich dessen Regeln gelten.
Ich wohne in Deutschland: Ist meine estnische OÜ in Deutschland steuerpflichtig?
Das ist möglich. Nach § 1 KStG sind Kapitalgesellschaften mit Geschäftsleitung im Inland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig, und Geschäftsleitung ist nach § 10 AO der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung; das kann auch die eigene Wohnung sein. Estland und Deutschland haben ein Doppelbesteuerungsabkommen. Lassen Sie das vor der Gründung von einem Steuerberater prüfen.
Werden Dividenden aus meiner estnischen Firma besteuert?
Seit 2025 behält Estland auf Dividenden an nicht ansässige Privatpersonen keine zusätzliche Steuer ein; die Firma zahlt bei der Ausschüttung 22/78. Die Dividende kann im Wohnsitzland als persönliches Einkommen besteuert werden, und laut EMTA lässt sich die von der Firma gezahlte Steuer dort in den meisten Fällen nicht nutzen.
Wann muss ich mich in Estland für die Umsatzsteuer registrieren?
Sobald Ihre steuerpflichtigen Umsätze in Estland in einem Kalenderjahr 40 000 € übersteigen, innerhalb von 3 Arbeitstagen nach Überschreiten der Schwelle. Der Regelsatz beträgt 24 %.
Was passiert, wenn ich mir aus der estnischen Firma eine Vergütung zahle?
Von der Vergütung eines Vorstandsmitglieds werden in Estland 22 % Einkommensteuer einbehalten und 33 % Sozialsteuer gezahlt, auch wenn es im Ausland lebt. Mit einer gültigen A1-Bescheinigung aus Ihrem Land fällt in Estland keine Sozialsteuer an. Wie dasselbe Einkommen in Deutschland besteuert wird, muss gesondert geprüft werden.